רואה חשבון לעוסק פטור הינו פונקציה חשובה בניהול תקין וחוקי של העסק, גם אם הוא קטן.
מתפקידו של רואה החשבון במקרה שכזה הוא ליידע את העוסק הפטור בזכויותיו וחובותיו מול החוק, להדגיש עבורו את היתרונות והחסרונות של היותו עוסק פטור ולייעץ לו בהתנהלות מול רשויות המס, ביטוח לאומי ומע"מ.

חשוב מאד שבעל עסק קטן הנחשב לעוסק פטור יכיר וידע היטב מהן המשמעויות של היותו עוסק פטור.
בין הנושאים שחשוב לדעת ניתן לציין: ממה פטור העוסק הפטור?
מי יכול לפתוח עסק שיוגדר ע"פ החוק כעסק פטור ומהם חובותיו וזכויותיו כלפי רשויות המס.
כדי לענות על כל השאלות הללו פנינו לצוות המקצועי של חברת OPAL  – שירותי ראיית חשבון לחברות, עוסק מורשה, עוסק פטור ושכירים.

לשירותי OPAL לעסקים פטורים הקליקן כאן >>

למי מומלץ להירשם כעוסק פטור?

• אדם שתחום עיסוקו הוא מתן שרות במקצוע כלשהו או במלאכה זעירה.
• שרוב לקוחותיו הם לקוחות פרטיים.
• מי שכדי להקים את העסק שלו אין לו צורך להשקיע סכומי כסף גדולים.
• עסק שיש לו מחזור עסקאות נמוך
• העוסק הפטור – פטור מתשלומים למע"מ ובשל כך הוא אינו רשאי להוציא חשבוניות מס בעת ביצוע עסקה, אלא רק קבלות.

מהם תחומי העיסוק של רואה חשבון מול עוסק פטור?

קודם לכל – תפקידו של רואה חשבון לעוסק פטור הוא לייעץ לו האם כדאי לו להירשם כעוסק פטור.
אם התשובה הינה חיובית – רואה החשבון יפתח עבור העוסק הפטור את התיקים המחויבים ע"פ חוק במס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.

הוא יסביר לעוסק הפטור את חובותיו וזכויותיו לפי החוק כולל חובת הדיווח השנתית.

יהיה אחראי על רישום מסמכי הנהלת חשבונות לעסק

יבדוק עבור העוסק הפטור אם המקדמות שדורשים מס ההכנסה וביטוח לאומי הינן מתאימות לרווחי העסק.
אם יש צורך להגדיל את המקדמות – הוא יבדוק מול הרשויות עד כמה להגדילן.
אם המקדמות גבוהות מדי – הוא יפעל מול המוסדות להקטינן.

• יערוך ויבצע עבור העוסק הפטור את הדו"ח השנתי למס ההכנסה
• ימלא עבור העוסק הפטור דו"ח הצהרת הון במידה ויתבקש לכך ממס ההכנסה.
• יגיש הצהרת עוסק פטור למע"מ כל שנה
• יבדוק האם קיימת אפשרות לניקוי מס במקור ובאיזה אחוז.
• ייעץ האם להעביר את העסק בשלב מסוים מעוסק פטור לעוסק מורשה וכן ההיפך.

הדיווח השנתי של העוסק הפטור

• גם עוסק פטור מחויב בדיווח שנתי למס הכנסה וכן למע"מ, למרות שאינו משלם מע"מ ואינו גובה תוספת מע"מ מלקוחותיו.
• העוסק הפטור יכול למלא את הדיווח השנתי לבדו, אולם מומלץ להיעזר ברואה החשבון כדי להיות בטוח שהדו"ח ממולא בצורה תקינה ומספקת וכן משודר כראוי למס הכנסה.

האם מומלץ לעוסק פטור להיעזר בשירותיו של רואה חשבון ?

• אנו ממליצים בהחלט להיעזר בשירותי רואה חשבון מהסיבות הבאות:
• רואה חשבון העובד עבור עוסק פטור ינהל עבורו את הקשר עם מס הכנסה בעניינים בירוקרטיים שונים, כגון: מקדמות מס הכנסה, השגת ניכוי מס במקור ואישור ניהול ספרים עבור העסק, עבודה מול ביטוח לאומי בנושא מקדמות וכדו'.
• רואה החשבון יעזור לעוסק הפטור, בעל העסק הקטן, להקטין את תשלומי המס.
• יעדכן את העוסק הפטור בעדכונים המתפרסמים במהלך השנה  מרשויות המס ונוגעים להתנהלותו הכספית ולהחזרי כספים המגיעים לו.
• יכול להכין את העוסק הפטור לביקורת של רשות המיסים ולהביע דעות מקצועיות בנוגע להתנהלות בזמן הביקורת.
• במשך הזמן ולאורך שנת המס קורים שינויים שונים בעסק ולכן מומלץ לערב בגללם רואה חשבון.
• על כל יתרונותיו הללו של רואה החשבון לעוסק הפטור יש להוסיף את הנקודה, שעוסק פטור משלם לרואה החשבון שלו שכר נמוך יותר מאשר עוסק מורשה משלם.